根据香港和中国内地的全球金融账户涉税信息交换的安排和相关立法，两地均将于2018年进行首次涉税信息交换，作为涉税信息交换的基础，两地金融机构将根据本地化立法要求，于2017年7月1日开始对金融账户涉税信息展开收集和尽职调查。
01
香港CRS即将正式启动
为了施行CRS，与其他国家(地区)进行金融账户涉税信息自动交换，2017年香港地区对税收条例进行修改，即《2017年税务(第3号)条例》，修正了“申报税务管辖区”的定义，并列出了“申报税务管辖区”的名单(增加至74个)与首次交换年度(2017.7.1-2017.12.31)，该条例将于2017年7月1日生效。
截至目前为止，与香港自动交换资料的伙伴增至13个包括印尼、比利时、加拿大、根西岛、爱尔兰、意大利、日本、韩国、墨西哥、荷兰、葡萄牙、南非、英国。财经事务及库务局表示，税务协定网络继续扩展。
香港要求“申报财务机构”(等同于内地的“申报金融机构”)，对其经营管理的“财务账户”(内地立法称之为“金融账户”)进行尽职调查。
财务机构需要在2017年12月31日完成对高值账户的尽职调查，在2018年12月31日完成对低值账户和机构先前账户的尽职调查。财务机构须在2018年5月31日前将须申报账户的相关信息报送给香港税务机关。
02
中国内地
2017年5月9日，国税总局等6部委联合发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，中国版CRS正式落地，2017年7月1正式施行，并将于2018年9月，与全球其他99个国家（地区）进行第一次金融账户涉税信息交换。
《管理办法》将账户分为个人和机构两类账户，每类账户又分为新开账户和存量账户。不同类别账户的尽职调查要求和程序有所不同。具体要求详见下表：
03
收集什么信息
机构应向税收机构报送金融账户的基本信息、账户账号、其自身名称与识别码，以及账户的余额或净值。
04
高净值客户应该注意什么
面对CRS,高净值客户要准确判断自身的税收居民身份,详细梳理自身的海外金融帐户并全面评估相关的海外资产涉税风险。
通过以上步骤分析CRS对自身的具体影响，并做出积极应对。
05
资产如何保值增值
2017正式迎来CRS全球征税时代，如何进行资产配置，实现资产保值增值，是投资者迫切关注的问题。
投资海外房产、珠宝、艺术品等不属于金融资产的类型；移民到适合的税务辖区；找到净值较低、价值较高的财产等措施都是不错的合理避险的选择。
当然CRS背景下，投资者如何实现资产收益的最大化？如何利用各国的税收优惠政策做出合理的税收筹划等问题，投资者都需要向非常专业的机构进行咨询，并且最好在专业人士的指导下进行资产的合理配置，以达到资产保值增值的最终目的。

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